Opas
Vuokratulon verotus
Sijoitusasunnon vuokratulo on pääomatuloa, mutta veroa maksetaan vasta vähennysten jälkeen. Oikein hyödynnetyt vähennykset voivat pienentää verotettavaa tuloa merkittävästi.
Esimerkki: vuokratulon verotus
Vuokratulo (12 × 900 €)10 800 €
− hoitovastike (12 × 280 €)−3 360 €
− lainan korot−2 400 €
− vuosikorjaukset−500 €
Verotettava nettotulo4 540 €
Vero 30 %1 362 €
Ilman vähennyksiä vero olisi ollut 3 240 € (30 % × 10 800). Vähennykset säästivät 1 878 €.
Usein kysyttyä
Miten vuokratuloa verotetaan?↓
Vuokratulo on pääomatuloa: 30 % alle 30 000 euron vuotuisista pääomatuloista ja 34 % rajan ylittävältä osalta. Vero maksetaan nettovuokratulosta — eli sen jälkeen kun olet vähentänyt sallitut kulut kuten hoitovastikkeen, lainan korot ja remontit.
Mitä vuokratulosta saa vähentää?↓
Keskeisimmät vähennykset: hoitovastike, rahoitusvastike (jos kirjattu tuloutettuna), asuntolainan korot, vuokraustoimintaan liittyvät matkakulut, ilmoituskulut, vuokranvälittäjän palkkio, sekä vuosikorjaukset (esim. maalaus, kodinkoneiden uusiminen). Perusparannukset (esim. kylpyhuoneremontti joka nostaa tasoa) vähennetään poistoina tai lisätään hankintamenoon.
Mikä on vuosikorjauksen ja perusparannuksen ero?↓
Vuosikorjaus palauttaa asunnon alkuperäiseen kuntoon (esim. seinien maalaus, rikkoutuneen jääkaapin vaihto) ja sen saa vähentää kerralla samana vuonna. Perusparannus nostaa asunnon tasoa (esim. keittiön täysremontti, lisähuoneen rakentaminen) ja se vähennetään vähitellen poistoina tai lisätään asunnon hankintamenoon myyntiä varten.
Voiko vuokraustappion vähentää?↓
Kyllä. Jos vähennyskelpoiset kulut ylittävät vuokratulon (esim. iso remonttivuosi), syntyy tappiota joka vähennetään muista pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole tarpeeksi, tappio siirtyy alijäämähyvityksenä ansiotulojen veroista tai vahvistetaan pääomatulolajin tappioksi seuraaville vuosille.
Pitääkö ensimmäisen kuukauden vuokra ilmoittaa jos vuokralainen ei maksanut?↓
Verotetaan vain todellisuudessa saatu vuokratulo. Maksamatta jäänyttä vuokraa ei veroteta. Jos kuitenkin saat myöhemmin perittyä rästit, ne verotetaan sen vuoden tulona jona ne maksetaan.