Taloutesi

Opas

Asuntolainan korkovähennys

Oman asunnon korkovähennystä ei enää ole. Yksi poikkeus jäi kuitenkin voimaan, ja se on sijoittajalle merkittävä.

Oman vakituisen asunnon asuntolainan korot eivät ole vähennyskelpoisia. Vähennysoikeus poistui kokonaan 1.1.2023 alkaen, eikä sitä ole palautettu. Verovuonna 2026 vähennys on 0 %.

Poikkeus: tulonhankkimisvelan korot — esimerkiksi sijoitusasuntoon otettu laina — ovat edelleen täysimääräisesti vähennyskelpoisiapääomatuloista.

Tämä on yksi useimmin väärin muistettu verosääntö Suomessa, ja syy on ymmärrettävä: vähennystä leikattiin vuosien ajan pienissä paloissa, joten moni luulee sen olevan yhä osittain voimassa. Ei ole. Leikkaus vietiin loppuun asti.

Näin vähennys ajettiin alas

Vähennysoikeutta kavennettiin asteittain vuodesta 2012 alkaen. Prosentti kertoo kuinka suuri osa maksetuista koroista oli vähennyskelpoista.

201275 %Leikkaus alkaa
201745 %Puolivälissä
202110 %Lähes lopussa
20225 %Viimeinen vuosi
2023→0 %Poistui kokonaan

Vuoden 2022 viimeinen 5 % ei myöskään tarkoittanut 5 %:n hyötyä lompakossa. Vähennys tehtiin useimmiten alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta, jolloin todellinen hyöty jäi noin 1,5 %:iin maksetuista koroista. Käytännössä vähennys oli menettänyt merkityksensä jo ennen lopullista poistumistaan.

Tulonhankkimisvelka — se mikä jäi voimaan

Jos laina kohdistuu tuloa tuottavaan kohteeseen, korot ovat yhä 100 % vähennyskelpoisia. Tämä koskee esimerkiksi sijoitusasuntoa, jota vuokraat, tai arvopapereiden hankintaan otettua lainaa.

Ratkaisevaa on lainan todellinen käyttötarkoitus, ei se miksi pankki sitä kutsuu. Jos ostat asunnon vuokrattavaksi, laina on tulonhankkimisvelkaa vaikka pankin järjestelmässä lukisi ”asuntolaina”. Vastaavasti oman kodin laina ei muutu vähennyskelpoiseksi nimeä vaihtamalla.

Käytännön esimerkki: 200 000 euron sijoitusasuntolaina 4 %:n korolla tarkoittaa noin 8 000 euron vuosikorkoja. Ne vähennetään vuokratulosta, jolloin verotettava pääomatulo pienenee 8 000 eurolla — 30 %:n verokannalla se on noin 2 400 euron verohyöty vuodessa. Sama laina omaan asuntoon tuottaa nolla euroa vähennystä.

Jos muutat oman asuntosi vuokralle, tarkista että laina merkitään veroilmoituksessa tulonhankkimisvelaksi siitä hetkestä alkaen. Pankit eivät aina päivitä tätä automaattisesti, ja esitäytetyn veroilmoituksen virheellinen merkintä on yleinen syy siihen että vähennys jää saamatta.

Kysymyksiä korkovähennyksestä

Saako asuntolainan koroista vähennystä 2026?↓
Oman vakituisen asunnon asuntolainan koroista ei saa vähennystä. Vähennysoikeus poistui kokonaan 1.1.2023 alkaen, eikä sitä ole palautettu. Vuonna 2022 vähennyskelpoista oli enää 5 % koroista ja vuonna 2021 10 %. Poikkeus on tulonhankkimisvelka: jos laina kohdistuu sijoitusasuntoon tai muuhun tuloa tuottavaan kohteeseen, korot ovat edelleen täysimääräisesti vähennyskelpoisia.
Mikä ero on asuntovelalla ja tulonhankkimisvelalla?↓
Ratkaisevaa on lainan todellinen käyttötarkoitus, ei sen nimi pankissa. Asuntovelka on otettu omaan vakituiseen asuntoon tai sen peruskorjaukseen — sen korot eivät ole vähennyskelpoisia. Tulonhankkimisvelka on otettu tuloa tuottavaan kohteeseen, kuten vuokralle annettavaan sijoitusasuntoon tai arvopapereihin — sen korot vähennetään pääomatuloista täysimääräisesti.
Voiko oman asunnon lainan muuttaa tulonhankkimislainaksi?↓
Voi, jos asunnon käyttötarkoitus aidosti muuttuu — esimerkiksi kun muutat pois ja annat asunnon vuokralle. Silloin laina kohdistuu tuloa tuottavaan kohteeseen ja korot muuttuvat vähennyskelpoisiksi siitä hetkestä eteenpäin. Tarkista että pankki ja veroilmoitus merkitsevät lainan tulonhankkimisvelaksi; jos esitäytetyssä veroilmoituksessa lukee virheellisesti asuntovelka, tee oikaisu.
Voiko yhtiölainan korkoa vähentää?↓
Omassa käytössä olevan asunnon yhtiövastikkeen sisältämää yhtiölainan korkoa ei voi vähentää omassa verotuksessa. Sijoitusasunnossa tilanne on toinen: rahastoitu pääomavastike ei ole vähennyskelpoinen, mutta tuloutettu pääomavastike vähennetään vuokratulosta. Tarkista taloyhtiöltä kumpi käytäntö on voimassa.
Onko korkovähennys palaamassa?↓
Ei ole voimassa olevaa lakimuutosta joka palauttaisi sen. Aiheesta on käyty poliittista keskustelua ja tehty kansalaisaloitteita, mutta vuoden 2026 verotuksessa oman asunnon korkovähennystä ei ole. Jos tilanne muuttuu, muutos koskisi aikaisintaan tulevia verovuosia.
Mitä vähennyksiä asunnon omistajalle sitten jää?↓
Kotitalousvähennys asunnon kunnossapito- ja perusparannustyöstä (35 % työn osuudesta, omavastuu 150 euroa, enintään 1 600 euroa henkilöä kohden). Ensiasunnon varainsiirtoverovapaus poistui 1.1.2024, joten sitäkään ei enää ole. Sijoitusasunnon omistajalle vähennyksiä on selvästi enemmän: korot, vastikkeet ja remonttikulut vähennetään vuokratulosta.
Vuokratulon verotus →Kotitalousvähennyslaskuri →Asuntolainalaskuri →

Tarkistettu 20.7.2026 · Lähteet: vero.fi (Korko tuloverotuksessa), Veronmaksajain Keskusliitto. Sisältö on informatiivista, ei veroneuvontaa. Varmista oma tilanteesi Verohallinnosta.