Taloutesi

Laskurit

Verosuunnittelulaskuri

Kannattaako myydä kaikki tänä vuonna vai jakaa kahdelle? Laskuri näyttää 30 000 euron rajan vaikutuksen euroina ja kertoo mitä tappioillasi tapahtuu.

Suomen pääomatulovero on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % sen yli. Se tekee myyntien ajoituksesta oikean euromääräisen kysymyksen: jos realisoit voitot yhtenä vuonna, osa niistä voi osua kalliimman verokannan puolelle. Jakamalla myynnit kahdelle verovuodelle molemmat voivat jäädä alemmalle kannalle.

€
€
€
€

Myyntien yhteissumma tarkoittaa kaikkien luovutusten myyntihintoja yhteensä — sillä ratkaistaan pienten luovutusten 1 000 euron verovapausraja.

Vero kaikki kerralla

14 100 €

Jaettuna kahdelle vuodelle

13 500 €

Säästö jakamalla

600 €

Myyntien jakaminen kahdelle vuodelle säästäisi 600 €

Verotettavat pääomatulosi ylittävät 30 000 euron rajan 15 000 €, ja siitä osasta menee 34 %:n vero 30 %:n sijaan. Jos osa myynneistä siirtyy seuraavalle verovuodelle, molemmat vuodet voivat jäädä alemman verokannan puolelle.

Laskennan erittely

Luovutusvoitot45 000 €
Verotettava pääomatulo45 000 €
Efektiivinen veroprosentti31.3 %
Vero yhteensä14 100 €

Laskuri on suuntaa-antava eikä huomioi kaikkia tilanteita. Verokannat 2026: 30 % alle 30 000 euron pääomatuloista, 34 % ylittävältä osalta. Tarkista oma tilanteesi OmaVerosta.

Tappioiden hyödyntäminen — järjestys ratkaisee

Luovutustappio ei katoa, mutta sen käyttöjärjestys on laissa määrätty eikä sitä voi valita itse. Tappio vähennetään tässä järjestyksessä:

  1. 1. Saman vuoden luovutusvoitoista. Jos myit yhden osakkeen voitolla ja toisen tappiolla, ne kuittaavat toisensa automaattisesti.
  2. 2. Saman vuoden muista pääomatuloista. Jos tappiota jää yli, se vähennetään osingoista, vuokratuloista ja muista pääomatuloista.
  3. 3. Seuraavien viiden vuoden aikana. Loppu vahvistetaan luovutustappioksi ja siirtyy eteenpäin. Viiden vuoden jälkeen vähennysoikeus raukeaa.

Huomaa mitä listalta puuttuu: ansiotulot. Luovutustappiota ei oteta huomioon alijäämähyvitystä laskettaessa, joten sitä ei voi vähentää palkkatulon verosta. Tappio on hyödyllinen vain jos sinulla on tai tulee olemaan pääomatuloja.

Neljä sudenkuoppaa

1 000 euron raja toimii molempiin suuntiin

Jos verovuoden myynnit jäävät yhteensä alle 1 000 euroon, voitot ovat verovapaita — mutta myöskään tappiot eivät ole vähennyskelpoisia. Pieni tappiollinen myynti vuoden lopussa voi siis olla hyödytön, jos muita myyntejä ei ole.

Tappiota ei voi siirtää puolisolle

Suomessa on erillisverotus. Luovutustappio on vähennyskelpoinen vain saman henkilön voitoista ja pääomatuloista. Pariskunnan myynnit kannattaa suunnitella kummankin verotuksen kannalta erikseen.

Verovapaan omaisuuden tappio ei kelpaa

Jos omaisuuden myyntivoitto olisi ollut verovapaa — esimerkiksi oma vakituinen asunto kahden vuoden asumisen jälkeen — myöskään tappiota ei saa vähentää. Sama koskee tavanomaista kotiirtaimistoa.

Viiden vuoden määräaika unohtuu helposti

Vahvistettu luovutustappio raukeaa viidessä vuodessa. Jos sinulla on vanhoja tappioita, tarkista OmaVerosta milloin ne vanhenevat — ja harkitse voittojen realisointia ennen sitä, jotta vähennys ei mene hukkaan.

FIFO on tilikohtainen — harvemmin tunnettu etu

Verotuksessa noudatetaan FIFO-periaatetta: vanhimmat ostoerät katsotaan myydyiksi ensin. Koska vanhimmat erät ovat usein halvimpia, ne tuottavat suurimman verotettavan voiton.

Vähemmän tunnettua on että FIFO on arvo-osuustilikohtainen. Jos samaa yhtiötä on kahdella eri arvo-osuustilillä, voit valita kummalta tililtä myyt. Jos uudemmalla tilillä on tuoreempia ja kalliimpia ostoeriä, niiden myynti tuottaa pienemmän verotettavan voiton.

Tämä ei ole veronkiertoa vaan laillista verosuunnittelua. Se edellyttää kuitenkin että luovutettavat osakkeet voidaan yksilöidä tilikohtaisesti — eli sinun on pidettävä kirjaa siitä mitä millä tilillä on. Jos et pidä, etu jää käyttämättä.

Kysymyksiä verosuunnittelusta

Kannattaako myynnit jakaa useammalle vuodelle?↓
Kannattaa, jos verotettavat pääomatulosi ylittäisivät yhtenä vuonna 30 000 euroa. Rajan alle menevästä osasta vero on 30 % ja ylittävästä 34 %. Jos realisoit 45 000 euron voitot yhtenä vuonna, maksat 14 100 euroa. Jaettuna kahdelle vuodelle vero on noin 13 500 euroa — säästö 600 euroa. Mitä suurempi ylitys, sitä enemmän jakaminen säästää. Alle 30 000 euron voitoilla jakamisesta ei ole hyötyä.
Miten luovutustappio vähennetään?↓
Tappio vähennetään ensisijaisesti saman verovuoden luovutusvoitoista, ja jos niitä ei ole tarpeeksi, saman vuoden muista pääomatuloista kuten osingoista tai vuokratuloista. Jos tappiota jää yli, siitä vahvistetaan luovutustappio joka vähennetään seuraavien viiden vuoden aikana. Tappiota ei oteta huomioon alijäämähyvitystä laskettaessa, eli sitä ei voi vähentää ansiotulojen verosta.
Mikä on 1 000 euron sääntö?↓
Jos verovuoden kaikkien luovutusten yhteenlasketut myyntihinnat jäävät alle 1 000 euroon, voitot ovat verovapaita. Tärkeä yksityiskohta: sääntö toimii molempiin suuntiin. Jos myyt tappiolla alle tuhannella eurolla, myöskään tappiot eivät ole vähennyskelpoisia. Raja lasketaan myyntihinnoista, ei voitosta.
Voiko tappiot siirtää puolisolle?↓
Ei voi. Suomessa on erillisverotus, joten luovutustappio on vähennyskelpoinen vain saman henkilön luovutusvoitoista tai pääomatuloista. Tuloja tai tappioita ei voi siirtää toiselle verotettavaksi. Pariskunnan kannattaa siis suunnitella myynnit kummankin oman verotuksen näkökulmasta erikseen.
Mikä on FIFO ja miten se vaikuttaa verotukseen?↓
FIFO tarkoittaa että vanhimmat ostoerät katsotaan myydyiksi ensin. Vähemmän tunnettu yksityiskohta on että FIFO on arvo-osuustilikohtainen: jos samaa osaketta on kahdella eri arvo-osuustilillä, voit valita kummalta tililtä myyt. Uudemmalla tilillä voi olla tuoreempia ja kalliimpia ostoeriä, joiden myynti tuottaa pienemmän verotettavan voiton. Tämä on laillista verosuunnittelua, mutta se edellyttää että pidät kirjaa omistuksistasi tilikohtaisesti.
Milloin hankintameno-olettama kannattaa?↓
Hankintameno-olettamaa voi käyttää todellisen hankintahinnan sijaan, jos se on sinulle edullisempi. Olettama on 20 % myyntihinnasta alle kymmenen vuoden omistuksissa ja 40 % vähintään kymmenen vuoden omistuksissa. Käytännössä se kannattaa kun todellinen ostohinta on hyvin matala — esimerkiksi vanhassa, paljon arvoaan nostaneessa omistuksessa. Yli kymmenen vuotta omistetussa erässä 40 %:n olettama on usein edullisempi kuin todellinen hankintahinta.
Milloin myynnit kannattaa tehdä?↓
Verosuunnittelun kannalta joulukuu ja tammikuu ovat ratkaisevia, koska verovuosi vaihtuu. Jos olet lähellä 30 000 euron rajaa, myynnin siirtäminen tammikuulle siirtää sen kokonaan seuraavalle verovuodelle. Vastaavasti tappiollisen position myyminen ennen vuodenvaihdetta antaa vähennyksen kuluvalle vuodelle. Älä kuitenkaan tee sijoituspäätöksiä pelkän verotuksen takia — hyvästä sijoituksesta luopuminen veron välttämiseksi on yleensä kalliimpaa kuin vero itse.
Luovutusvoittolaskuri →ETF-verotus →Osinkolaskuri →OST vai AOT →

Tarkistettu 20.7.2026 · Lähteet: vero.fi, Veronmaksajain Keskusliitto, tuloverolaki (TVL 50 §). Pääomatulovero 2026: 30 % alle 30 000 euron pääomatuloista, 34 % ylittävältä osalta. Sisältö on informatiivista, ei veroneuvontaa.